งบกระแสเงินสด (Cash Flow) คืออะไร ดูยังไงเพื่อรู้สภาพคล่องของธุรกิจ

ในการบริหารจัดการเงินให้มีประสิทธิภาพ หัวใจสำคัญที่มองข้ามไม่ได้คือ "เงินสดในมือ" เพราะต่อให้ธุรกิจมียอดขายถล่มทลายเพียงใด แต่หากขาดเงินสดหมุนเวียนก็อาจนำไปสู่ภาวะวิกฤตได้ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับงบกระแสเงินสด จึงเป็นทักษะที่จำเป็นสำหรับทุกคนที่ต้องการวัดระดับสุขภาพทางการเงินที่แท้จริง เพื่อวางแผนรับมือกับทุกสถานการณ์ได้อย่างแม่นยำและยั่งยืน

งบกระแสเงินสด คืออะไร

งบกระแสเงินสด (Cash Flow Statement) คือ รายงานทางการเงินที่แสดงถึงการเคลื่อนไหวของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่ไหลเข้าและไหลออกในกิจการช่วงเวลาหนึ่ง ๆ โดยจะเน้นเฉพาะรายการที่เป็นการรับจ่ายเงินสดจริงเท่านั้น แตกต่างจากงบการเงินอื่นที่อาจบันทึกรายได้แบบค้างรับ ซึ่งข้อมูลในส่วนนี้จะช่วยให้เห็นว่า กระแสเงินสด คือสิ่งที่บ่งบอกสภาพคล่องที่แท้จริงขององค์กร ณ เวลานั้น ๆ

งบกระแสเงินสด สำคัญอย่างไร

ความสำคัญของงบกระแสเงินสดอยู่ที่การช่วยให้เจ้าของกิจการหรือผู้บริหารทราบว่าธุรกิจมีเงินสดเพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายประจำวันหรือไม่ เช่น การจ่ายเงินเดือนพนักงาน การซื้อวัตถุดิบ หรือการชำระหนี้ตามกำหนด หากมองข้ามงบส่วนนี้ไปอาจทำให้เกิดปัญหาหมุนเงินไม่ทัน เนื่องจากตัวเลขกำไรในบัญชีอาจยังไม่ได้ถูกเปลี่ยนเป็นเงินสดในมือ ทำให้การตัดสินใจลงทุนผิดพลาดและกระทบต่อเสถียรภาพของธุรกิจในระยะยาว

งบกระแสเงินสด ต่างจากกำไรขาดทุนอย่างไร

แม้ทั้งสองงบจะดูเรื่องรายได้และค่าใช้จ่ายคล้ายกัน แต่มีจุดต่างที่สำคัญในเรื่องเกณฑ์การบันทึก โดยงบกำไรขาดทุนจะใช้เกณฑ์คงค้างที่บันทึกรายได้ทันทีเมื่อมีการส่งมอบงานแม้จะยังไม่ได้รับเงินจริง ในขณะที่งบกระแสเงินสดจะใช้เกณฑ์เงินสดซึ่งบันทึกข้อมูลเมื่อมีการรับหรือจ่ายเงินจริงเท่านั้น 
นอกจากนี้ในแง่ของเป้าหมายการวัดผล งบกำไรขาดทุนจะเน้นบอกถึงความสามารถในการทำกำไร แต่ตัววัดกระแสเงินสด คือสิ่งที่ใช้ชี้วัดสภาพคล่องและความอยู่รอดที่แท้จริงของกิจการ

3 เคล็ดลับการอ่านงบกระแสเงินสด

การอ่านงบให้ขาดต้องแยกแยะที่มาของเงินให้ออก โดยทั่วไปจะแบ่งการไหลเวียนของเงินออกเป็น 3 กิจกรรมหลัก ดังนี้

1. กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

นี่คือส่วนที่สำคัญที่สุดเพราะแสดงถึงความสามารถในการผลิตเงินสดจากธุรกิจหลัก รายรับมักมาจากเงินสดที่ได้จากการขายสินค้าหรือการให้บริการแก่ลูกค้า ส่วนรายจ่ายจะเป็นเงินสดที่จ่ายเป็นค่าจ้างพนักงาน ค่าเช่าสถานที่ และค่าวัตถุดิบต่าง ๆ สัญญาณที่ดีคือเงินสดไหลเข้าควรมากกว่าไหลออกเพื่อให้ธุรกิจสามารถเลี้ยงตัวเองได้โดยไม่ต้องพึ่งพาการกู้ยืมเพียงอย่างเดียว

2. กระแสเงินสดจากการลงทุน

ส่วนนี้แสดงถึงการนำเงินไปสร้างการเติบโตในอนาคตหรือการจัดการสินทรัพย์ระยะยาว รายจ่ายมักจะเป็นเงินที่จ่ายเพื่อซื้อเครื่องจักรใหม่ อาคาร หรือการลงทุนในหลักทรัพย์อื่น ในขณะที่รายรับมักเป็นเงินที่ได้จากการขายสินทรัพย์เก่าที่ไม่ใช้งานแล้ว หากกระแสเงินสดส่วนนี้ติดลบจากการซื้อสินทรัพย์ใหม่ มักหมายถึงธุรกิจกำลังขยายตัวเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในระยะยาว

3. กระแสเงินสดจากการจัดหาเงิน

กิจกรรมนี้จะบอกถึงวิธีการที่ธุรกิจได้เงินทุนมาใช้และภาระผูกพันในการคืนทุน รายรับส่วนใหญ่มาจากเงินสดที่ได้รับจากการกู้ยืมสถาบันการเงินหรือการระดมทุนจากผู้ถือหุ้น ส่วนรายจ่ายจะเป็นการจ่ายคืนเงินต้นเงินกู้ การชำระดอกเบี้ย หรือการจ่ายเงินปันผล ข้อมูลส่วนนี้ช่วยให้เห็นว่าธุรกิจพึ่งพาหนี้สินมากเกินไปหรือไม่ และมีการคืนเงินให้เจ้าหนี้สม่ำเสมอเพียงใด

ถ้าธุรกิจไม่มีงบกระแสเงินสดจะเกิดอะไรขึ้น

การทำธุรกิจโดยไม่ดูงบกระแสเงินสด เปรียบเหมือนการขับรถโดยไม่ดูเข็มวัดน้ำมัน ซึ่งอาจก่อให้เกิดความเสี่ยงดังนี้

• ติดกับดักกำไรตัวเลข: มียอดขายสูงแต่ไม่มีเงินสดในมือ จนเกิดปัญหาหมุนเงินไม่ทัน และไม่สามารถชำระหนี้ได้ตามกำหนด
• เสียโอกาสในการเติบโต: ไม่ทราบจังหวะที่เหมาะสมในการลงทุนเพิ่ม ทำให้คู่แข่งแซงหน้าได้ง่าย
• การบริหารงบประมาณผิดพลาด: ไม่รู้ว่าควรลดรายจ่ายส่วนไหนที่กระทบเงินสดมากที่สุด ทำให้ตัดงบผิดจุด
• สูญเสียความเชื่อมั่น: เจ้าหนี้หรือนักลงทุนอาจไม่ให้การสนับสนุนเนื่องจากมองไม่เห็นความชัดเจนในการหมุนเวียนเงิน

สรุปบทความ 

การทำความเข้าใจว่างบกระแสเงินสดทำงานอย่างไรจะช่วยให้พนักงานประจำหรือมนุษย์เงินเดือนที่มีแผนทำธุรกิจส่วนตัวในอนาคต สามารถบริหารจัดการสภาพคล่องได้อย่างมืออาชีพ อย่างไรก็ตาม พรอมิสอยากให้ทุกคนจัดการการเงินอย่างมีระเบียบวินัย แต่ถ้ามีเรื่องด่วนจำเป็นต้องใช้เงินเพื่อเสริมสภาพคล่องส่วนบุคคล แนะนำสินเชื่อส่วนบุคคลพรอมิส อนุมัติทันใจใน 1 ชั่วโมง* วงเงินสูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท* (จำกัดเฉพาะพนักงานประจำที่มีรายได้แน่นอน) เพื่อให้ทุกจังหวะชีวิตเดินหน้าต่อไปได้อย่างมั่นคง

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดหมายถึงอะไร

คือรายงานทางการเงินที่บันทึกการไหลเข้าและออกของเงินสดจริงในกิจการ ช่วยให้ทราบสภาพคล่องที่แท้จริงในช่วงเวลานั้น ๆ

วิธีการทำ Cash flow

เริ่มจากการบันทึกเงินสดที่ได้รับจากยอดขายจริง หักด้วยค่าใช้จ่ายที่จ่ายเป็นเงินสดจริงในแต่ละวัน แล้วสรุปยอดแยกตามกิจกรรมดำเนินงาน ลงทุน และจัดหาเงิน

Operating cash flow หายังไง

คำนวณได้จากกำไรสุทธิ ปรับปรุงด้วยรายการที่ไม่ใช่เงินสด (เช่น ค่าเสื่อมราคา) และการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินที่เกิดจากการดำเนินงาน

กู้เท่าที่จำเป็นและชำระคืนไหว 
ดอกเบี้ย 15% - 25% ต่อปี
*เงื่อนไขเป็นไปตามที่บริษัทฯ กำหนด ศึกษาเพิ่มเติม promise.co.th
*อนุมัติใน 1 ชั่วโมง เมื่อยื่นเอกสารครบก่อน 18.00 น. และไม่มีเหตุขัดข้อง
*ไม่ต้องไปสาขา สำหรับผู้มีรายได้ต่อเดือน 20,000 บาทขึ้นไป